Empleados y jubilados. Deducciones para disminuir el impuesto a ingresar.

Empleados y jubilados. Deducciones para disminuir el impuesto a ingresar.

¿Cuáles son las deducciones personales?

¿Cuál es la diferencia entre deducciones y desgravaciones?

Las deducciones son importes que restan y disminuyen la base imponible sobre la cual se calculará el impuesto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor o tope determinado.

La desgravación se trata de la eliminación del gravamen, es decir, es un concepto que no se incluirá en la base para el cálculo del impuesto sino que será descontado de los ingresos antes de calcular el monto sujeto a impuesto.

¿Cuáles son las deducciones personales?

Las deducciones personales son los importes en concepto de ganancia mínima no imponible, cargas de familia y deducción especial.

Período 2021

DEDUCCIONES DEL ARTÍCULO 30 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PARA EL PERÍODO 2021

Para las actualizaciones de los valores fue utilizado el índice RIPTE a octubre del 2020, con valor de 1,353760856.

Además, los valores fueron redondeados para que los mismos no superen los dos decimales.

CONCEPTO DEDUCIBLE	IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN $
Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]:	167.678,40
Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
1. Cónyuge / Unión convivencial	156.320,63
2. Hijo	78.833,08
3 . Hijo incapacitado para el trabajo	$157.666,16
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1]	335.356,79
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	419.196,02
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]	804.856,34

IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS CORRESPONDIENTES A CADA MES

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO ENERO $	IMPORTE ACUMULADO FEBRERO $	IMPORTE ACUMULADO MARZO $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	13.973,20	27.946,40	41.919,60
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción:	13.973,20	27.946,40	41.919,60
1. Cónyuge / Unión convivencial	13.026,72	26.053,44	39.080,16
2. Hijo	6.569,42	13.138,85	19.708,27
3. Hijo incapacitado para el trabajo	13.138,84	26.277,70	39.416,54
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	27.946,40	55.892,80	83.839,20
D) Deducción especial [Art. 30, incisoc), Apartado1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”].	34.933,00	69.866,00	104.799,00
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2].	67.071,36	134.142,72	201.214,09

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO ABRIL $	IMPORTE ACUMULADO MAYO $	IMPORTE ACUMULADO JUNIO $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	55.892,80	69.866,00	83.839,20
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción:	55.892,80	69.866,00	83.839,20
1. Cónyuge / Unión convivencial	52.106,88	65.133,60	78.160,32
2. Hijo	26.277,69	32.847,12	39.416,54
3. Hijo incapacitado para el trabajo	52.555,38	65.694,24	78.833,08
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	111.785,60	139.732,00	167.678,407
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	139.732,01	174.665,01	209.598,01
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”].	268.285,45	335.356,81	402.428,17

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO JULIO $	IMPORTE ACUMULADO AGOSTO $	IMPORTE ACUMULADO SEPTIEMBRE $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	97.812,40	111.785,60	125.758,80
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción	97.812,40	111.785,60	125.758,80
1. Cónyuge / Unión convivencial	91.187,04	104.213,76	117.240,48
2. Hijo	45.985,96	52.555,39	59.124,81
3. Hijo incapacitado para el trabajo	91.971,92	105.110,78	118.249,62
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	195.624,80	223.571,20	251.517,60
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”].	244.531,01	279.464,01	314.397,01
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]:	469.499,53	536.570,89	603.642,26

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE $	IMPORTE ACUMULADO NOVIEMBRE $	IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	139.732,00	153.705,20	167.678,40
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción:	139.732,00	153.705,20	167.678,40
1. Cónyuge / Unión convivencial	130.267,20	143.293,91	156.320,63
2. Hijo	65.694,24	72.263,66	78.833,08
3. Hijo incapacitado para el trabajo	131.388,48	144.527,32	157.666,16
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	279.463,99	307.410,39	335.356,79
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	349.330,01	384.263,01	419.196,02
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]	670.713,62	737.784,98	804.856,34

TABLA ART 94

Ganancia neta imponible acumulada		Pagarán	Más el %	Sobre el excedente de $
Más de $	A $
0,00	64.532,64	0,00	5	0,00
64.532,64	129.065,29	3.226,63	9	64.532,64
129.065,29	193.597,93	9.034,57	12	129.065,29
193.597,93	258.130,58	16.778,49	15	193.597,93
258.130,58	387.195,86	26.458,39	19	258.130,58
387.195,86	516.261,14	50.980,79	23	387.195,86
516.261,14	774.391,71	80.665,80	27	516.261,14
774.391,71	1.032.522,30	150.361,06	31	774.391,71
1.032.522,30	en adelante	230.381,54	35	1.032.522,30

Deducciones - Jubilados y zonas desfavorables

DEDUCCIONES DEL ARTÍCULO 30 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PARA EL PERÍODO 2021

EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE TRABAJEN Y JUBILADOS QUE VIVAN EN LAS PROVINCIAS Y, EN SU CASO, PARTIDO A QUE HACEN MENCIÓN EL ARTÍCULO 1° DE LA LEY N° 23.272 Y SUS MODIFICACIONES.

Para las actualizaciones de los valores fue utilizado el índice RIPTE a octubre del 2020, con valor de 1,353760856.

Además, los valores fueron redondeados para que los mismos no superen los dos decimales.

CONCEPTO DEDUCIBLE	IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN $
Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]:	204.567,66
Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
1. Cónyuge / Unión convivencial:	190.711,18
2. Hijo:	96.176,36
3. Hijo incapacitado para el trabajo:	192.352,72
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1]	409.135,30
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	511.419,13
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]	981.924,74

IMPORTE DE LAS DEDUCCIONESACUMULADAS CORRESPONDIENTES A CADA MES

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO ENERO $	IMPORTE ACUMULADO FEBRERO $	IMPORTE ACUMULADO MARZO $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	17.047,30	34.094,61	51.141,91
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]:
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción:	17.047,30	34.094,61	51.141,91
1. Cónyuge / Unión convivencial:	15.892,60	31.785,20	47.677,80
2. Hijo:	8.014,70	16.029,39	24.044,09
3. Hijo incapacitado para el trabajo:	16.029,38	32.058,79	48.088,18
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	34.094,61	68.189,22	102.283,82
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	42.618,26	85.236,52	127.854,78
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]:	81.827,06	163.654,12	245.481,19

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO ABRIL $	IMPORTE ACUMULADO MAYO $	IMPORTE ACUMULADO JUNIO $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	68.189,22	85.236,52	102.283,83
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción:	68.189,22	85.236,52	102.283,83
1. Cónyuge / Unión convivencial:	63.570,39	79.462,99	95.355,59
2. Hijo:	32.058,79	40.073,48	48.088,18
3. Hijo incapacitado para el trabajo:	64.117,56	80.146,97	96.176,36
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	136.378,43	170.473,04	204.567,65
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	170.473,04	213.091,31	255.709,57
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]:	327.308,25	409.135,31	490.962,37

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO JULIO $	IMPORTE ACUMULADO AGOSTO $	IMPORTE ACUMULADO SEPTIEMBRE $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	119.331,13	136.378,44	153.425,74
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción:	119.331,13	136.378,44	153.425,74
1. Cónyuge / Unión convivencial:	111.248,19	127.140,79	143.033,39
2. Hijo:	56.102,87	64.117,57	72.132,27
3. Hijo incapacitado para el trabajo:	112.205,74	128.235,15	144.264,54
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	238.662,26	272.756,87	306.851,47
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	298.327,83	340.946,09	383.564,35
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]:	572.789,43	654.616,50	736.443,56

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE $	IMPORTE ACUMULADO NOVIEMBRE $	IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE $
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)].	170.473,05	187.520,35	204.567,66
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción:	170.473,05	187.520,35	204.567,66
1. Cónyuge / Unión convivencial:	158.925,99	174.818,58	190.711,18
2. Hijo:	80.146,96	88.161,66	96.176,36
3. Hijo incapacitado para el trabajo:	160.293,95	176.323,33	192.352,72
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1].	340.946,08	375.040,69	409.135,30
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]	426.182,61	468.800,87	511.419,13
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]:	818.270,62	900.097,68	981.924,74

TABLA ART 94

Ganancia neta imponible acumulada		Pagarán	Más el %	Sobre el excedente de $
Más de $	A $
0,00	64.532,64	0,00	5	0,00
64.532,64	129.065,29	3.226,63	9	64.532,64
129.065,29	193.597,93	9.034,57	12	129.065,29
193.597,93	258.130,58	16.778,49	15	193.597,93
258.130,58	387.195,86	26.458,39	19	258.130,58
387.195,86	516.261,14	50.980,79	23	387.195,86
516.261,14	774.391,71	80.665,80	27	516.261,14
774.391,71	1.032.522,30	150.361,06	31	774.391,71
1.032.522,30	en adelante	230.381,54	35	1.032.522,30

Fuente: AFIP

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